Question 1

Kad sam obavezan da imam TP dokumentaciju u CG?

Accepted Answer

Sve firme sa transakcijama sa povezanim licima imaju obavezu TP dokumentacije. Prag 75.000 EUR po transakciji daje pravo na skraćenu formu — ne ukida obavezu. Veliki poreski obveznici nemaju pravo na skraćenu formu — puna TP studija obavezna za sve kontrolisane transakcije. Pravni osnov: član 38 Zakona o porezu na dobit pravnih lica CG + Uputstvo Ministarstva finansija 121/22 (Sl. list CG). Veliki obveznici dokumentaciju podnose uz poresku prijavu; ostali je drže spremnu i predaju na zahtjev Poreske uprave (rok 30-45 dana). Prelazno, do 2027, rok je 30. jun za prethodnu godinu.

Question 2

Šta su BEPS Action 13 obaveze za firmu sa sjedištem u CG?

Accepted Answer

BEPS Action 13 globalno ima tri stuba (Master File, Local File, CbCR), ali Crna Gora nije formalno uvela koncepte Master File + Local File kao zasebne dokumente u domaće propise. Uputstvo MF 121/22 propisuje jednu lokalnu TP studiju sa sadržajem koji je sadržinski ekvivalentan Master + Local File pristupu. CbCR je u primjeni od 1. januara 2024 — za grupe sa krajnjom maticom iz države sa CbCR obavezom (OECD prag 750M EUR konsolidovanog prihoda). CG je potpisala MLI 11.11.2025, ratifikovala maja 2026, stupa na snagu 1.9.2026.

Question 3

Možete li nas zastupati u TP kontroli?

Accepted Answer

Da, savjetodavno (poreski savjetnik za rasprave sa Poreskom upravom CG, pripremu odgovora na zahtjeve poreske, prisustvo na inspekcijskim sastancima) plus tehnička odbrana nalaza (benchmark methodology, comparability analysis, izbor TP metode, statistička argumentacija). Pravno zastupanje pred Upravnim sudom ide kroz partnersku advokatsku kuću — mi smo tehnički ekspert, advokat formalni zastupnik. Devet uspješno odbranjenih TP kontrola u zadnjih 5 godina sa zadržanim klijentskim metodologijama.

Question 4

Kako tretirate cash pooling i intra-group financing?

Accepted Answer

Intra-group financing (kamate, garancije, cash pooling) tretiramo po OECD TPG Chapter X (Financial Transactions, 2020). Benchmarking kamatnih stopa kroz Bloomberg sa credit rating analizom obveznika, garantne fee kroz CDS spread analizu, cash pooling kroz allocation of synergy benefit. Posebno radimo cash pooling sa header company analizom — ko nosi rizik, ko ima pristup likvidnosti, kako se raspoređuje korist. Za svaku internu pozajmicu radimo arm's length analizu prije nego što ide u TP studiju.

Question 5

Koliko traje izrada Master + Local File za srednju kompaniju?

Accepted Answer

Sa dostupnim podacima i intervjuima ključnih ljudi, kombinovani Master + Local File: 4-6 nedjelja od kick-off do final draft. Standalone Local File (kad grupa već ima Master File): 2-3 nedjelje. Benchmarking studija dodatno 2 nedjelje paralelno sa pripremom Local File-a. Pod time pressure-om (već otvorena TP kontrola, kratak rok poreske): 50% standardnog roka sa rush premium 30-40%. CbCR file: 2-4 nedjelje zavisno od složenosti grupe i broja jurisdikcija. APA proces: 18-36 mjeseci od otvaranja do potpisa.